Tabaksteuer in der Praxis

Tabaksteuer in der Praxis

Ziel

Die Tabaksteuer gehört zu den harmonisierten Verbrauchsteuern und trägt zum Bundeshaushalt mit ca. 14 Mrd. Euro bei. Das Tabaksteuerrecht hebt sich wegen seiner Besonderheiten von dem übrigen Verbrauchsteuerrecht ab. Daher sind besondere Kenntnisse notwendig, um eine sachgerechte Abwicklung der Wirtschaftsabläufe zu gewährleisten. An Komplexität hat die Tabaksteuer durch die rein nationale Besteuerung u.a. von Substituten sowie dem erhitzten Tabak erfahren. Seit dem TabStModG werden diese Tabakwaren sowie auch der Wasserpfeifentabak mit einer Zusatzsteuer belegt.
Die Verbrauchsteuern generell, und damit auch die Tabaksteuer, unterliegen einem ständigen Wandel, der auch Auswirkungen auf wirtschaftliche Abläufe und Strukturen hat. Durch die neue SystemRL, RL (EU) 2020/262, umgesetzt durch das 7. VStÄndG, ergeben sich grundlegende Neuerungen. Neu gestaltet ist die Einfuhr von Tabakwaren aus Drittländern. Die Digitalisierung des steuerrechtlich freien Verkehrs mit den neuen Rechtsfiguren (zertifizierter Versender, zertifizierter Empfänger) wirkt sich ebenfalls auf das Tabaksteuerrecht aus. Das Seminar stellt die Grundlagen und Besonderheiten des Tabaksteuerrechts dar. Die Teilnehmenden werden anhand von Beispielen mit den rechtlichen Fragen dieser Steuer vertraut gemacht. Ebenso wird die aktuelle Rechtsprechung einbezogen. Das Seminar vermittelt die Kenntnisse, die für die Abwicklung des Tagesgeschäftes erforderlich sind.
Ihr Nutzen
Das Seminar macht Sie mit den Grundlagen und Besonderheiten des Tabaksteuerrechts vertraut. Die gesetzlichen Neuerungen mit den steuerrechtlichen Folgen werden thematisiert.
Seminarschwerpunkte
Steuergegenstand (Art und Bestimmung), Abgrenzung zum Rohtabak; neue Tabakwaren 
Herstellung und Versand unter Steueraussetzung (auch mit vereinfachten Verfahren)
Unregelmäßigkeiten unter Excise Movement and Control System (EMCS) und Heilungsvorschriften
Einfuhr und steuerrechtlich freier Verkehr mit anderen Mitgliedstaaten
Steuertarif und Steuerzeichensystem auch unter Berücksichtigung der „neuen Produkte“
Ausgestaltung der Steuerbefreiungen
Steuerentlastung der Tabaksteuer und der Steuerzeichenschuld
Sie können sich hier den
vorläufigen Ablaufplan
für das Seminar herunterladen.
Lehrmethoden/-Material und Unterrichtszeit
Präsentation
Teilnehmende bringen Fallbeispiele ein
Dozentin/Dozent bringt Fallbeispiele ein
Arbeiten mit Gesetzestexten
Eingesetztes Lehrmaterial
Gesetzestexte, Auszüge aus:
EU-Gesetze, Verordnungen und Richtlinien
Nationale Gesetze und Verordnungen
Das Seminar umfasst 13 Unterrichtsstunden.
Zielgruppe
Das Seminar richtet sich an Sachbearbeitende sowie an Personen der Abteilungsleitung und Geschäftsführung aus der Tabaksteuerbranche.
Literaturempfehlungen
Bongartz/Schröer-Schallenberg, Verbrauchsteuerrecht, 3. Aufl. 2018
Jatzke, Europäisches Verbrauchsteuerrecht, 2016