Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr

Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr

Ziel

Das Seminar dient als praxisnaher Einstieg und zur Vertiefung der umsatzsteuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Umsätze im Waren- und Dienstleistungsverkehr. Ungeachtet der Tatsache, dass bei Warenbewegungen innerhalb der Europäischen Union Zölle nicht anfallen, besteht beim innergemeinschaftlichen Warenverkehr eine umsatzsteuerliche Erklärungspflicht. Der innergemeinschaftliche Warenverkehr stellt daher einen Schwerpunkt des Seminars dar. Vor allem wird auf grenzüberschreitende Reihen- und Dreiecksgeschäfte eingegangen, die von besonderer umsatzsteuerlicher Komplexität gekennzeichnet sind. Jeder Warenverkauf wird flankiert von Dienstleistungen wie Transporten, Verzollung oder Handelsvertretung. Die Besteuerung derartiger Umsätze folgt eigenen Regelungen, die im Seminar dargestellt werden. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der Verknüpfung von Umsatzsteuer und Zoll, da auf die Einfuhrumsatzsteuer die Vorschriften für Zölle sinngemäß Anwendung finden und der Ausgangsvermerk ein tauglicher Nachweis für umsatzsteuerfreie Ausfuhrlieferungen ist. Aus diesem Grund ist es unerlässlich, neben dem Umsatzsteuerrecht auch mit dem Zollrecht vertraut zu sein.
Abgerundet wird das Seminar durch praktische Fallbeispiele aus den jeweiligen Themengebieten.
Ihr Nutzen
Das Seminar vermittelt Ihnen die Zusammenhänge des grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehrs innerhalb der EU und im Verhältnis zu Drittstaaten aus Sicht der Umsatzsteuer sowie das Zusammenwirken von Umsatzsteuer und Zoll.
Seminarschwerpunkte
Tag 1
Zusammenhang zwischen Zoll und Umsatzsteuer – Überblick über die Rechtsgrundlagen
Besteuerungsgrundlagen (Steuergebiet / steuerbare Umsätze (Lieferung/sonstige Leistung/Einfuhr/ig Erwerb) / Steuerbefreiungen)
Besteuerung grenzüberschreitender Lieferungen im Binnenmarkt mit Fallbeispielen
Besteuerung von Reihengeschäften – Neuregelung zum 01.01.2020
Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte mit Fallbeispielen
Dienstleistungen mit Auslandsbezug mit Fallbeispielen (Leistungsort/Steuerbefreiung/Reverse Charge)
Tag 2
Ausfuhrlieferungen in Drittländer – Zoll und Umsatzsteuer/Ausfuhrverfahren/Ausfuhrreihengeschäfte
Einfuhren aus Drittländern – Zoll und Einfuhrumsatzsteuer, Steuerentstehung, Bemessung, Erhebung – Vorsteuerabzug, Steuerbefreiungen/Einfuhrreihengeschäfte
Sonderfälle – Konsignationslager (Neuregelung zum 01.01.2020) – Fiskalvertretung
Nachweispflichten – Rechnung und weitere formelle Anforderungen an Belege nach der Neuregelung zum 01.01.2020
Sie können sich hier den
vorläufigen Ablaufplan
für das Seminar herunterladen.
Lehrmethoden/-Material und Unterrichtszeit
Präsentation
Dozentin/Dozent bringt Fallbeispiele ein
Arbeiten mit Gesetzestexten
Eingesetztes Lehrmaterial
Gesetzestexte, Auszüge aus:
UstG
Sonstige Dokumente
Artikel/Aufsätze aus Fachzeitschriften
Das Seminar umfasst 13 Unterrichtsstunden.
Zielgruppe
Das Seminar richtet sich an Beschäftigte, die mit der grenzüberschreitenden Warenbewegung in einem Unternehmen konfrontiert sind, aber wenig Erfahrung im Umgang mit den Regelungen des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs und Ausfuhren sowie Einfuhren haben und dementsprechend über geringe Vorkenntnisse im Umsatzsteuer- oder dem angrenzenden Zollrecht verfügen.