Grundlagen der Entgeltabrechnung intensiv

Grundlagen der Entgeltabrechnung intensiv

Ziel

Grundlagen der Lohnsteuer

• Steuerpflichtige und steuerfreie Lohnbestandteile (u. a. Sonn-, Feiertags-, Nachtzuschläge, Jobticket), Steuerbrutto, Lohnsteuertabellen, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag, Kinderfreibeträge, Altersentlastungsbetrag, Freibeträge innerhalb der einzelnen Steuerklassen, elektronische Steuerkarte (ELStAM) und Lohnsteuerbescheinigung, Frei- und Hinzurechnungsbeträge.

Grundlagen der Sozialversicherung

• Zweige der Sozialversicherung, Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen.
• Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge und Umlagen (U1, U2, Insolvenzgeldumlage).

Exemplarischer Aufbau und Ablauf einer Entgeltabrechnung

• Vom Gesamtbrutto über die gesetzlichen Abzüge zum Überweisungsbetrag.

Entgeltfortzahlung bei Krankheit

• Anspruchsvoraussetzungen, Höhe, Durchschnittsberechnungen und Dauer.
• elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen (eAU).
• Entgeltfortzahlungsversicherung - Umlageverfahren U1.
• Datenaustausch Entgeltersatzleistungen (DTA EEL).

Entgeltzahlung für Feiertage

Teillohnzahlungszeiträume

Lohnersatz während Mutterschaft

• Mutterschutzlohn, Mutterschaftsgeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Zahlungsdauer, Umlageverfahren U2.

Einstieg: Geldwerte Vorteile bei Firmenfahrzeugen

• Ermittlung Bruttolistenpreis und Möglichkeiten der Versteuerung.

Pauschalversteuerung

• Möglichkeiten der Pauschalversteuerung, z. B. bei Fahrtkostenzuschüssen, Betriebsveranstaltungen und Erholungsbeihilfen.

Sonstige Bezüge und einmalig gezahltes Arbeitsentgelt

• Definition (u.a. Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Tantieme).
• Versteuerung (Jahrestabelle).
• Berechung der Sozialversicherungsbeiträge (SV-Luft - auch: Märzklausel).
• Beispielberechnungen.

Sozialversicherungspflicht

• Beschäftigung als Arbeitnehmer:in (Abgrenzung zur selbstständigen Tätigkeit z. B. als Freelancer, freie:r Mitarbeiter:in).
• Arbeitsentgelt.
• Beginn und Ende der Sozialversicherungspflicht.
• Auswirkung von Unterbrechungen der Entgeltzahlung (z. B. während des Bezugs von Krankengeld, während des unbezahlten Urlaubs).

Träger der Sozialversicherung

• Unfallversicherung.
• Arbeitslosenversicherung.
• Rentenversicherung.
• Krankenversicherung.
• Pflegeversicherung.

Meldungen zur Sozialversicherung

• Sofort-, An-, Ab-, Jahres- und Unterbrechungsmeldungen.
• Wichtige Verschlüsselungen im Meldeverfahren.

Sozialversicherungsfreiheit

• Höherverdienende Arbeitnehmer:innen.
• 55-jährige Arbeitnehmer:innen.
• Geringfügig entlohnte Beschäftigte (auch Pauschalversteuerung).
• Geringfügig kurzfristig Beschäftigte (auch Pauschalversteuerung).
• Beschäftigte Studierende (auch Werkstudierendenprivileg).
• Beschäftigte Altersvollrentner:innen nach Vollendung der Regelaltersgrenze.

Berechnung und Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge

• Zuständige Einzugsstelle.
• Fälligkeit und Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge.
• Beitragsberechnungsfaktoren (auch SV-Tage).
• Beitragsberechnung bei Beschäftigung im Übergangsbereich.

Durchführung kompletter Lohnabrechnungen in Steuer und Sozialversicherung