Beschreibung
Auslandseinsatz von Mitarbeitenden: Recht und Steuern
Ziel
Arbeitsrechtliche Vertragsgestaltung
- Rechtswahl und Gerichtsstand.
- Versetzungs- und Rückrufklausel.
- Hinweise auf Gerichtsentscheidungen bei problematischen Vertragsklauseln.
- Zu beachtende arbeitsrechtliche EU-Regelungen.
Sozialversicherungsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
- Kostenreduzierung des Auslandseinsatzes durch Planung der Sozialversicherungsabgaben.
- Kann die deutsche Sozialversicherungspflicht auf Wunsch der Arbeitnehmer aufrechterhalten werden?
- Darstellung der EU- und Abkommensregelungen anhand von Fallbeispielen.
- Welche Bedeutung haben internationale Sachverhalte bei Betriebsprüfungen?
- Welche freiwilligen Versicherungsmöglichkeiten gibt es?
Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats bei Auslandseinsätzen
Steuerrechtliche Aspekte
- Einordnung des internationalen Einsatzes von Mitarbeitenden in die Unternehmensbesteuerung.
- In welchem Staat sind Gehälter zu versteuern?
- Persönliche Steuerpflicht des:der Mitarbeiter:in.
- Unbeschränkte – beschränkte Steuerpflicht, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Sonderfälle.
- Doppelbesteuerungsabkommen:
Grundschema des DBAs, Wohnsitzstaat – Quellenstaat, Tie-Breaker-Artikel, Anrechnungsmethode, Freistellungsmethode, Rückfallklauseln. - DBA bei Gehaltseinkünften:
Sonderbestimmungen für spezielle Gruppen der Mitarbeitenden.
183-Tage-Regelung.
Wirtschaftlicher Arbeitgeberbegriff.
Lohnsteuer.
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Inhalte / Module
In diesem Seminar vermitteln Ihnen die jeweiligen Spezialisten praxisnah die wesentlichen Grundlagen des Auslandseinsatzes und gehen dabei selbstverständlich auf Ihre Fragestellungen ein. Sie erfahren,
- wie Sie die steuerlichen Risiken für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter:innen verringern,
- welchen Einfluss ein Doppelbesteuerungsabkommen hat,
- was Sie lohnsteuerlich beachten müssen,
- wonach sich die steuerliche Ansässigkeit Ihres:r Mitarbeiter:in bestimmt,
- welche arbeitsvertraglichen Klauseln der Entsendevertrag haben sollte,
- welche sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten Sie beachten müssen und
- dass die Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen planbar ist.
Zielgruppe / Voraussetzungen
Leiter:innen und Mitarbeitende aus den Abteilungen Personal, Steuern, Finanzen und Entgelt in Unternehmen, die Mitarbeiter:innen im Ausland oder ausländische Mitarbeiter:innen in Deutschland einsetzen wollen.
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