Praxiswissen Lohnsteuer und Sozialversicherung

1. Tag: Lohnsteuer

1. Arbeitgeber und Arbeitnehmer

   • Arbeitgeberpflichten
   • Arbeitnehmerdefinition

2. Arbeitslohn

   • Abgrenzung zwischen Arbeitslohn und Zuwendungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers
   • Steuerfreie Lohnbestandteile
   • Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
   • Nettolohnvereinbarung
   • Nachzahlung von Arbeitslohn
   • Betriebliche Sonderzahlungen, Tantiemen

3. Ermittlung der Lohnsteuer

   • Lohnversteuerung von Arbeitslohn aus aktiven Beschäftigungsverhältnissen
   • Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 EStG
   • Pauschalversteuerung nach § 37 b EStG
   • Beitragsrechtliche Behandlung steuerfreier bzw. pauschal besteuerter Entgeltbestandteile durch die Sozialversicherungsentgeltverordnung
   • Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen

4. Sachbezüge richtig bewerten

   • Anwendung der Sachbezugsfreigrenze
   • Waren- Geschenk- und Tankgutscheine – Aufmerksamkeiten
   • Bewertungsmaßstab bei Gewährung von Sachbezügen
   • Amtliche Sachbezugswerte von Mahlzeiten
   • Rabattfreibetrag
   • Zukunftssicherungsleistungen
   • Gruppenunfallversicherung
   • Job-Ticket und Bahncard
   • Bewirtung von Arbeitnehmern, Arbeitsessen

5. Dienstwagenbesteuerung

   • Grundsätze Dienstwagenbesteuerung
   • Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
   • Anscheinsbeweis für die Privatnutzung

6. Überblick Reisekosten

   • Grundlagen des Reisekostenrechts
   • Dienstreise, Einsatzwechseltätigkeit und Fahrtätigkeit
   • Definition der ersten Tätigkeitsstätte
   • Verpflegungsmehraufwendungen, Fahrtkosten, Übernachtungskosten
   • Auslandsreisekosten
   • Vorsteuerabzug
   • Doppelte Haushaltsführung
   • Nachweis- und Bescheinigungspflichten des Arbeitgebers

7. Beschäftigung im Rahmen der Geringfügigkeit

   • Lohnsteuerliche Grundlagen der Pauschalierung
   • Abgrenzung zur kurzfristigen Beschäftigung

8. Lohnsteueraußenprüfung

   • Rechte und Pflichten des Arbeitgebers
   • Praxistipps zur Vermeidung von Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt

9. Zuschüsse und Zuwendungen wegen Corona und KUG

   • Zuschuss 1500 Euro an Arbeitnehmer (Voraussetzungen und Bedingungen)
   • Abgrenzung zum steuerpflichtigen Aufstockungsbetrag bei KUG
   • Zuschüsse zum Home-Office
   • Zuwendungen wegen Kinderbetreuung

Im Anschluss an das Programm des 1. Seminartages haben Sie die Gelegenheit, die Diskussion mit dem Referenten und anderen Teilnehmern fortzuführen und weitere Erfahrungen auszutauschen.

2. Tag: Sozialversicherung

1. Beitragsrecht

   • Rechengrößen
   • Diverse Beitragssätze
   • Zuschüsse zur GKV / PKV (Besonderheiten)
   • Beitragsberechnung
   • Fälligkeit
   • Haftung
   • Verjährung
   • Rechtsnorm des § 32 SGB I
   • Beiträge aus geschuldetem, aber nicht gezahltem Arbeitsentgelt (= Arbeitsrecht und SV-Recht)
   • Sittenwidriges Arbeitsentgelt (Folgen für die Sozialversicherungspflicht)
   • Besondere Entgelte (Steuerfrei / Beitragsfrei)

2. Versicherungspflicht / Versicherungsfreiheit

   • Grundlagen der Versicherungspflicht
   • Ausnahme: Versicherungsfreiheit
   • Beschäftigung von Schülern, Studenten und Rentnern
   • Abhängige Beschäftigung
   • Abgrenzung selbstständige Tätigkeit
   • Scheinselbstständigkeit
   • Arbeitnehmerähnliche Selbstständige
   • Begriff und Bedeutung des Arbeitsentgelts in der Sozialversicherung
   • Arten des Arbeitsentgelts
   • Laufendes Arbeitsentgelt
   • Regelmäßig einmalig gezahltes Arbeitsentgelt

3. Jahresarbeitsentgeltgrenze

   • Bedeutung in der Krankenversicherung
   • Besondere JAEG
   • Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts (JAEG)
   • Entstehungsprinzip (laufendes Arbeitsentgelt)
   • Zuflussprinzip (Einmalzahlungen)
   • JAEG – Überschreitung / JAEG – Unterschreitung
   • Beitragszuschüsse zur freiwilligen KV
   • Beitragszuschüsse zur privaten KV

4. Betriebliche Altersversorgung und Flexirentengesetz

   • Umwandlung von Entgeltbestandteilen
   • Beiträge zur Direktversicherung
   • Versteuerung von Betriebsrenten und Versorgungsbezügen
   • Betriebsrentenstärkungsgesetz

5. Minijobs

   • Regelmäßiges Arbeitsentgelt
     • Prognoseverfahren
     • Angleichung zur JAEG
     • Dokumentationspflicht
     • Sozialversicherungsrechtliche Grundlagen
     • Rentenversicherungspflicht, Wechsel vom Opt-in- zum Opt-out-Verfahren
   • Schwankendes Arbeitsentgelt
     • Projektion
   • Unvorhersehbares Überschreiten (3 x Überschreiten)
     • Zeitjahr beachten
   • Mehrere Minijobs (Hauptbeschäftigung/Minijob)
   • Verzicht auf Einmalzahlungen
     • Dokument in die Entgeltunterlagen

6. "Corona"-KUG

   • Berechnung KUG
   • Berechnung SV-Beiträge
   • Behandlung Urlaub, Arbeitsunfähigkeit und Feiertagen
   • Berücksichtigung von Nebenverdienst

7. Quarantäne und Kinderbetreuung nach § 56 IfSG

   • Ermittlung des Entschädigungsbetrages
   • Ermittlung der SV-Beiträge