Betriebliche Altersversorgung in der Praxis

Betriebliche Altersversorgung in der Praxis

Ziel

Neu und aktuell

• Der "15%ige", verpflichtende Zuschuss des Arbeitgebers zur Entgeltumwandlung und erste Gerichtsentscheidungen dazu.


• Insolvenzsicherungspflicht für Pensionskassenzusagen und Beitragspflicht des Arbeitgebers.


• Gesetzgebung und Rechtsprechung zur versicherungsvertraglichen Lösung und Anspruchsbegrenzung bei Direktversicherung und Pensionskasse.


• Geänderte Informatonspflichten.

Arbeitsrechtliche Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung

• Begriff und Wesen der betrieblichen Altersversorgung, Abgrenzung zu anderen betrieblichen Sozialleistungen, Versorgungszusagen.


• Unmittelbare und mittelbare Durchführungswege, Direktversicherung, Pensionsfonds, Pensionskassen, Unterstützungskassen, zusammengesetzte Versorgungen.


• Übersicht über das Betriebsrentengesetz: Unverfallbarkeit, Abfindung, Portabilität, Insolvenzschutz, Rentenerhöhungen.


• Die haftungsfreie Beitragszusage, das Tarifpartnermodell. 

Besonderheiten der Entgeltumwandlung

• Begriff der Entgeltumwandlung, Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, Rechte und Freiheiten des Arbeitgebers, Besonderheiten bei der Entgeltumwandlung.


• Die automatische Entgeltumwandlung (Optionsmodell).


• Der verpflichtende Zuschuss von 15% des Arbeitgebers zur Entgeltumwandlung mit ausführlichen Beispielen. 

Die steuerliche Behandlung und sozialversicherungsrechtliche Regelungen

• Systematik von Sozialversicherungsbeiträgen, Auswirkung auf die Entgeltumwandlung, Problem der Nachverbeitragung bei Gutverdiener:innen.


• Die steuerfreie Bruttoeinzahlung mit neuen Fördergrenzen, Vervielfältigung.


• Der Förderbeitrag für Niedrigverdiener:innen, die verbesserte Riesterförderung.


• Pauschalbesteuerung.


• Pensionsrückstellungen und Zuwendungen an Unterstützungskassen.


• Zusammenspiel von mehreren Versorgungszusagen und von Entgeltumwandlung und Arbeitgeberleistungen.


• Nachgelagerte Besteuerung, Besteuerung des Ertragsanteils.

Die Haftung des Arbeitgebers

• Grundsätze der Haftung, Risikoquellen, Auffüllungsrisiken, Haftung bei Entgeltumwandlung, Umfassungszusage, Grenzen der Beratung und Information.

Information der Mitarbeiter:innen

• Informationspflichten, Versorgungsaspekt und Steuersparaspekt, Inhalt von Beratungsprotokollen, typische und hausgemachte Beratungsfallen, Arbeitsteilung mit Versicherern und externen Berater:innen, Hinweise zur Dokumentation.

Personalpraxis – mit aktuellen Fallgestaltungen

• Die neuen Informationspflichten, Mitteilungen und Bescheinigungen, Aufbewahrungspflichten, Fortführung während der Elternzeit, Ausscheiden der Arbeitnehmer:innen und Unverfallbarkeit, Änderungen bei der versicherungsvertraglichen Lösung, Versorgungsausgleich, Portabilität, Recht auf Übertragung, Übertragungsabkommen, Leistungsfall und Auszahlung von Leistungen, Abführen von Steuern und Sozialbeiträgen, Rentenmitteilung, Kaufkraftausgleich.